L’agent qui passe tout le FEC au crible avant la clôture.

Forme du fichier (13 contrôles)

• F01Colonnes du fichierLe FEC doit avoir les 18 colonnes de la norme ; une colonne manquante signale un mauvais export.
• F02Écriture déséquilibréeDans chaque écriture, le total des débits doit égaler le total des crédits.
• F03Total général déséquilibréLe total des débits du fichier doit égaler le total des crédits.
• F04Trou dans la numérotationLes écritures d’un journal doivent se suivre sans trou ; un trou peut signaler une suppression.
• F05Date de validation videAprès la clôture, toute écriture doit être validée ; en cours d’année, c’est normal.
• F06Validation avant la date d’écritureUne écriture ne peut pas être validée avant sa date.
• F07Validation le jour même partoutDate de validation égale à la date d’écriture sur tout le fichier : souvent un paramétrage du logiciel.
• F08À-nouveaux absentsLe fichier doit commencer par les soldes d’ouverture (sauf première année).
• F09Pièce vide ou génériqueUne écriture importante sans vraie référence de pièce est difficile à justifier.
• F10Date de pièce hors de l’exercicePièce datée hors de l’exercice : charge ou produit peut-être rattaché à la mauvaise année.
• F11Saisie plus de 60 jours après la pièceRetard de saisie important.
• F12Compte collectif sans compte auxiliaireClients ou fournisseurs passés sur le compte collectif, sans détail par tiers.
• F13Compte absent du plan comptable général 2026Aucun début du numéro (2 chiffres ou plus) n’existe dans le PCG 2026 de l’ANC : faute de frappe ou ancien compte (ex. 79 transferts de charges, supprimés en 2025). Une subdivision est permise : 530000 est un sous-compte de 53 Caisse, ce n’est pas une anomalie.

Soldes des comptes (12 contrôles)

• S01Client créditeurUn client doit normalement de l’argent ; s’il est créditeur, c’est l’entreprise qui lui doit.
• S02Fournisseur débiteurOn doit normalement de l’argent à un fournisseur ; s’il est débiteur, c’est lui qui doit.
• S03Caisse négativeOn ne peut pas sortir plus d’espèces qu’il n’y en a : point classique de contrôle fiscal.
• S04Compte courant d’associé débiteurInterdit pour un gérant de SARL ou un dirigeant (Code de commerce), sauf associé personne morale.
• S05Compte d’attente non soldéUn compte d’attente (471 à 473) doit être vide à la clôture.
• S06Virement interne non soldéUn virement interne (58) doit sortir et arriver : s’il reste un solde, l’argent n’est pas arrivé.
• S07Banque créditrice à la clôtureDécouvert à la clôture : à reclasser au bilan.
• S08TVA collectée incohérente avec le chiffre d’affairesLa TVA collectée doit correspondre au chiffre d’affaires multiplié par les taux.
• S09Charge créditrice ou produit débiteurUne charge a normalement un solde débiteur, un produit un solde créditeur.
• S10Compte social, fiscal ou de remise non soldéSalaires, charges sociales, TVA, remises en banque non soldés à la clôture.
• S11Petit équipement au-dessus de 500 € HTAu-delà de 500 € HT par bien, un matériel doit être immobilisé (BOFiP BOI-BIC-CHG-20-30-10).
• S12Amendes et pénalitésLes amendes ne sont pas déductibles : à réintégrer. Compte 6582 depuis le PCG 2025 (6712 avant), et repérage par le libellé.

Écritures inhabituelles (11 contrôles)

• E01Doublon probable (même tiers, même montant, 7 jours ou moins)Même facture saisie ou payée deux fois.
• E02Même pièce saisie deux foisMême référence de pièce et même montant dans deux écritures du même journal.
• E03Montant rondMontant multiple de 1 000 € : souvent une estimation, à justifier.
• E04Opération diverse du dernier jour, ronde ou sans pièceÉcriture manuelle passée le jour de la clôture : profil à regarder de près.
• E05Libellé vide ou vagueLibellé du type « régul » ou « divers » sur un montant important.
• E06Compte rarement mouvementéCompte utilisé une ou deux fois dans l’année : à vérifier.
• E07Paiement en espèces au-dessus de 1 000 €Plafond légal de 1 000 € entre professionnels ou d’un particulier à un professionnel.
• E08Salaire payé en espèces au-dessus de 1 500 € par moisAu-delà de 1 500 € par mois, le salaire doit être payé par virement ou chèque.
• E09Écritures datées un dimanche ou un jour fériéSignal faible : normal pour certains métiers (commerce, restauration).
• E10Compte d’attente utiliséPassage par un compte d’attente (471 à 473), même s’il est soldé ensuite.
• E11Contre-passation rapideMême montant passé puis annulé à quelques jours d’écart en opérations diverses.